НДФЛ 15%

1. Здравствуйте!

   По регламенту нашего ресурса мы не отвечаем на вопросы по законодательству.
   Наша задача – показать, как применять возможности программы 1С для ведения учета.

   Можно обратиться за разъяснениями в ИФНС как в этом случае заполнить сведения. Но насколько я понимаю отнесение дохода и сумм НДФЛ к ставке 15% в этом случае при проверке налоговой приведет к ошибке, т.к. обязанность организации при расчете НДФЛ учитывать только свои доходы.

   И в ЗУП 3 нет технической возможности отнести доходы к ставке 15%, вместо 13%, если нет превышения по доходу. Поэтому если решите так сделать, то только вручную.

    

2. Добрый день.
   Ольга, подскажите, правильно я понимаю, что:
   1.ошибка заключается в неверно исчисленном НДФЛ, т.е. он завышен?
   2. организация «А» переплатила НДФЛ
   3. Если ответ на п.2 «да», то каким образром ее вернуть и стоит ли возвращать? Можно ли написать заявление чтобы эта переплата осталась на ЕНП?

3. и еще такой вопрос: вся сумма налога ушла на КБК по ставке 15%, что теперь нужно сделать, чтобы ФНС зачла сумму на КБК 13%

   1. Здравствуйте!
      По регламенту нашего ресурса мы не отвечаем на вопросы по законодательству.

      Наша задача – показать, как применять возможности программы 1С для ведения учета. Вы можете учесть мое мнение по данному вопросу.
      Да, у вас получилось, что исчисленный НДФЛ завышен и вы переплатили сумму.
      Ранее было вот такое Письмо ФНС России от 06.02.2017 N ГД-4-8/2085@ от том, что перечисление в бюджет суммы, превышающей сумму фактически удержанного из доходов физических лиц НДФЛ, не является уплатой НДФЛ и надо обращаться в налоговой за возвратом:

      Согласно подпункту 1 пункта 3 статьи 24 Кодекса налоговые агенты обязаны правильно и своевременно исчислять, удерживать из денежных средств, выплачиваемых налогоплательщикам, и перечислять налоги в бюджетную систему Российской Федерации на соответствующие счета Федерального казначейства.
      Пунктом 9 статьи 226 Кодекса установлено, что уплата налога за счет средств налоговых агентов не допускается. Следовательно, перечисление в бюджет суммы, превышающей сумму фактически удержанного из доходов физических лиц НДФЛ, не является уплатой НДФЛ.
      В этом случае налоговый агент вправе обратиться в налоговый орган с заявлением о возврате на расчетный счет суммы, не являющейся НДФЛ и ошибочно перечисленной в бюджетную систему Российской Федерации.

      Однако теперь будет ЕНС и нужно будет сверить остатки с налоговой. И далее все учтенные на этом счете суммы будут зачитываться по определенному алгоритму. Образовавшуюся переплату можно вернуть по Заявлению — О ЕНС на сайте налоговой. Только ЕНС включает в себя все налоги и взносы, поэтому возможно, что в итоге переплаты не будет, если есть долги по другим налогам, по взносам.

4. Ольга, спасибо за ответы и ваше время, которое Вы выделяете для ответов на наши вопросы. Думаю,что вопрос можно закрыть. Но позвольте написать сюда, как решилась проблема, может быть кому-то пригодится. Ответ от нашей ФНС:
   1. Информируем учредителя о недоплате
   2. Берем от учредиетля заявление на возврат
   3. Возвращаем ему переплату из своих средств
   4. Подаем расчет 6-НДФЛ за 4 й кв. 2022 с заполненными реальными данными, т.е. заводим ставку 15% в разделе 2, в строке 180 указываем там сумму излишне удержанную.
   5. В расчете 6-ндфл за 1 кв. 2023 разделе 1 в строке 031-032 заполняем строки с суммой переплаты
   ФНС сказала, что по данным в расчете 6-НДФЛ за 4й кв. и 1й кв. 23 они все поймут. А сумма перплаты пусть повисит на ЕНП.

5. пояснение по :
   п.1 информируем о недоплате доходов, ведь учредителю мы не доплатили дивиденды из-за переплаты НДФЛ , т.е. посчитали их по ставке 15%
   п.3 доплачиваем конечно недоплату учредителю (просто я выразилась про перплату- это переплата по НДФЛ)
   Ну очень все нервно в 2023:((
   Вся надежда на вас и вашу помощь, команда Бухэксперт!
   Всего доброго!

   1. Здравствуйте!
      Спасибо большое, что поделились алгоритмом!

Комментарии закрыты.