НДФЛ

Ответственный за ответ: Вознюк Марина (★9.91/10)

Добрый день. Для привлечения клиентов для арендаторов в торговом центре разыгрывался сертификат на путешествие номиналом 100 000. Физическое лицо (не сотрудник компании) который участвовал в розыгрыше, выиграл этот сертификат. По правилам проведенного мероприятия было согласовано, что компания сама оплачивает за физ лицо НДФЛ со стоимости сертификата, физ лицо уплачивает только НДФЛ с суммы НДФЛ которую уплатила компания. Подскажите пожалуйста, какими документами необходимо показать начисленный и уплаченный организацией НДФЛ со стоимости сертификата в 1С ЗуП и нужно ли это делать в ЗуП? Возможно проводки делаются только в 1С Бух по счетам 91/68?

Метки консультации: Начисление прочих доходов
Все комментарии (5)

  1. Здравствуйте!

    1. Правильно понимаю, что в данном случае розыгрыш сертификата производился в рекламных целях?
    Если так, то по поводу НДФЛ с выигрышей и призов с целью рекламы на сайте ФНС есть следующая информация:

    «При проведении рекламной акции с целью рекламы товаров, работ, услуг НДФЛ с выигрышей и призов от участия в ней должен уплачивать ее организатор (п. п. 1, 2 ст. 226 НК РФ).
    Ставка НДФЛ с выигрыша (приза) в рекламной акции зависит от статуса физлица, который его получает (п. п. 2, 3 ст. 224 НК РФ):
    • 35%, если выигрыш (приз) получает налоговый резидент РФ;
    • 30%, если выигрыш (приз) получает налоговый нерезидент РФ»

    Ссылка на сайт ФНС: https://www.nalog.gov.ru/rn14/news/13032821/

    Также согласно Письма Минфина России от 19.08.2022 N 03-04-06/81032:

    «В этой связи в случае участия налогоплательщика в стимулирующем мероприятии, нормативно-правовое регулирование которого осуществляется в соответствии с Федеральным законом от 13.03.2006 N 38-ФЗ «О рекламе», доход в виде стоимости выигрышей и призов от участия в таком мероприятии подлежит налогообложению налогом на доходы физических лиц с применением ставки 35 процентов в части превышения размеров, указанных в пункте 28 статьи 217 Кодекса.
    В случае если мероприятие проводится не в целях рекламы товаров, работ и услуг, доходы в виде выигрышей и призов, полученных участниками такой игры, подлежат обложению налогом на доходы физических лиц по ставке, установленной пунктом 1 статьи 224 Кодекса.»

    Из этого можем сделать вывод, что при обложении НДФЛ стоимости призов, которые получили резиденты применяем правило::
    — Стоимость выигрышей (призов), которые получены в мероприятиях, проводимых в рекламных целях, облагается НДФЛ по ставке 35%.
    — В случае, если мероприятие проводится не в целях рекламы, то доходы в виде выигрышей и призов облагаются НДФЛ по ставке 13% (п. 1 ст. 224 НК РФ).

    2. По поводу отражения в ЗУП, если речь идет о физических лицах, то можем использовать документ Операция учета НДФЛ.

    При регистрации документом Операция учета НДФЛ призов и выигрышей в конкурсе, с которых рассчитывается НДФЛ по ставке 35%, будут свои особенности. Исчисленный налог заполняем на вкладке Доходы в колонке Налог исч. по дивидендам, ставкам 9%, 35%, а вкладку Исчислено по 13% (30%) кроме дивидендов не заполняем.

    Если нужно что-то уточнить, пишите, будем разбираться дальше 🌺

  2. Совершенно верно, акция проводилась с целью рекламы товаров. Получается нужно в 1С Зуп завести физическое лицо которое получило выигрыш и сформировать Операцию учета НДФЛ (только вкладку Доходы) верно? А нужно ли заполнять вкладку удержано по всем ставкам, ведь организатор сам перечисляет НДФЛ? И как этот НДФЛ будет отражаться в отчете 6НДФЛ, будет ли он попадать в уведомление ЕНП?

  3. Если организация за счет своих средств перечисляет НДФЛ, то по моему мнению отражаем по физическому лицу, что весь исчисленный НДФЛ был удержан. И далее данный НДФЛ попадает в уведомление по НДФЛ и в отчет 6-НДФЛ. Дополнительно порядок отражения дохода и НДФЛ в данном случае можно уточнить в своей ИФНС.

    В документе Операция учета НДФЛ, то нужно будет заполнить 2 вкладки:
    — Доходы (показываем доход и исчисленный НДФЛ),
    — Удержано по всем ставкам.

    В данном случае используем код дохода 2740 «Стоимость выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров, работ и услуг».
    При этом в документе Операция учета НДФЛ Исчисленный налог заполняем на вкладке «Доходы» в колонке «Налог исч. по дивидендам, ставкам 9%, 35%», а вкладку «Исчислено по 13% (30%) кроме дивидендов не заполняем». Например:

  4. Спасибо большое за подробный ответ. Ваш комментарий мне помог разобраться в ситуации.
  5. Рада была помочь! Хорошего Вам дня 🌺

Комментарии закрыты.