Здравствуйте! Подскажите, пожалуйста, сотрудник приобрел статус налогового резидента в августе, доход превысил 2,4 млн. руб. Все сделали как в вашей статье по ссылке https://buhexpert8.ru/1s-zup/ndfl-i-strahovye-vznosy-1s-zup/ndfl-ischislennyj-uderzhannyj-i-perechislennyj/sotrudnik-priobrel-status-nalogovogo-rezidenta-polnyj-zachet-i-nepolnyj-zachet-izlishne-uderzhannogo-ndfl.html#i-cf9c0003-2.
Со следующей выплаты, аванс 20 августа, налог исчисляется по ставке 15%, при этом излишне удержанная сумма налога осталась на КБК для 13% (т.к. она была излишне удержана по ставке 30% и это тот же КБК, что и 13%). Как в таком случае производить зачет, ведь это разные КБК? Получается, что исчисляется НДФЛ по ставке 15% — другой КБК и на нем нет переплаты по отчетности.
Макс
ВКонтакте
Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.
Здравствуйте!
Хотела обратить внимание, что мы не аудиторы, но на наш взгляд можно делать зачет НДФЛ не смотря на разные ставки и КБК. Если у Вас есть возможность обратиться к специалистам ФНС, то можно дополнительно у них проконсультироваться по этому моменту.
Чтобы вместе проверить налоговый учет и скорректировать удержанный НДФЛ приложите, пожалуйста, отчет Подробный анализ НДФЛ по сотруднику за 2026 год. Важно видеть все документы, которые сделали движение в налоговом учете. Прошу поставить флажок в учете Суммы до/после превышения.
Мила, добрый день! Да, зачет мы будем делать. Вопрос именно в том как этот зачет провести в программе. Подскажите, пожалуйста, как сделать так, чтобы файл, который я вам здесь приложу, не был в общем доступе?
Вложение, которые вы прикладываете видны только вам и другим кураторам Бухэксперт. Если хотите для безопасности можно направить отчет на почту mila@profbuh8.ru.
Мила, отправила вам на почту
Спасибо за скриншоты.
Что я вижу в отчетах. Зачет не производится, сумма налога по ставке 13% не засчитывается и налог с зпл по ставке 15% удерживается.Все верно. Нам придется вновь и вновь перебрасывать вручную удержанный ндфл с одной ставки на другую. Скорее всего до конца года
1. Подробный анализ ндфл, где расчет до августа, и расчетный листок за август: то сумма к зачету по НДФЛ РКСН верная. В Подробном анализе НДФЛ 127 561. В Расчетном листке 147 953- 20 392. Но если смотреть сентябрь, то в расчетном листке нет справочных показателей. Может быть не все данные выгрузились.
2. Если сравнить основную ставку, то программа по взаиморасчетам сделала движение, но налоговом учете нам нужно вручную перенести удержанный ндфл.
Предлагаю пока отменить начисление будущих периодов и сконцентрироваться на августе.
В ведомости на выплату зарплаты за август очистим НДФЛ.
Создадим 2 операции учета НДФЛ на 24 июля и 30 июля. Выполним переброску НДФЛ с 13 на 15. Как ранее уже делали. Но если нужно вместе подготовить эти документы — напишите! Нам нужно перебросить 34151. В ведомости от 30 июля сумму НДФЛ только 15988. Поэтому нам нужно следующая дата на оставшуюся сумму НДФЛ 34151-15988=18 163.
После ввода документов прошу вновь прислать подробный анализ НДФЛ на почту. Расчетный листок не должен измениться, поэтому пока его не прошу.
—
Мила, добрый день! Отчеты отправила на почту. На 24.07 (частично) и 30.07 (полностью) уже была сделана операция по переносу НДФЛ между ставками при смене статуса 19.08. Поэтому сумму налога 34 151 переношу операциями учета НДФЛ с дат 24.07 (остаток суммы на этой дате 15658 руб), 23.07 – всю сумму 15988 руб., 10.07 – 2505 руб.
Но получается, что после таких операций нужно каждый раз снова сдавать корректирующие уведомления за июль? И при следующей выплате и учете остатка суммы с 10.07 снова их пересдавать?
И также сдавать каждый раз корректирующие 6 НДФЛ, когда переброски будут касаться уже месяцев с января по июнь?
Да, верно. Придется возвращаться в прошлые периоды и каждый подавать корректирующие уведомления.Сейчас у нас период с 1 по 22 июля.
Все верно! Такая ситуация потребует корректировку отчетов 6-НДФЛ. У меня в практике была такая же ситуация. Сотрудник уволился в июне и поэтому не успели сделать зачет до конца. Обошли корректировками только за 2 месяца.
Вы правильно перекидываете с 30 на 15. Это я ошиблась, показав 13%. Важны ставки, поэтому указываем правильно.
В подробном анализе НДФЛ сейчас все хорошо. Нам нужно проверить Корректировку выплаты.
По основной налоговой базе остаток НДФЛ к зачету 444 427, по РКСН: 127 561.
Мила, спасибо! Но столкнулись с другой проблемой. Первая выплата, которая у нас будет после пересчета, это аванс 25.08. Сделали пересчет налога, операции по НДФЛ по переброске ставок, потом Начисление за 1 половину месяца (аванс за август). В нем не считается НДФЛ, нет исчисленного налога. В статье на вашем сайте налог в документе аванса рассчитывается. Не могу понять почему не считается налог, помогите, пожалуйста, разобраться? Отчеты на почту отправила.
Пожалуйста! Да, конечно, вместе будет работать с сотрудником дальше ❤️
Подскажите, отчете Подробный анализ НДФЛ нет документа начисление аванса, хотя я вижу расчетный листок за первую половину месяца. Подробный анализ НДФЛ сформирован до расчета аванса?
Мила, добрый день! В подробном анализе не отражается сумма аванса, т.к. в документе с начислением аванса почему-то нет исчисленного налога. Наверное поэтому он и не попадает в отчеты по НДФЛ. Строки с исчисленным налогом не открываются в Начислении за 1 половину месяца, только начисляется сама сумма аванса и она же выплачивается.
Спасибо за уточнение!
Если ест возможность, то предлагаю сотруднику начислить зарплату. Проверим как будет доход отражен.
Мила, отправила отчеты с начисленной зпл вам на почту
Спасибо за скриншоты.
В налоговом учет вся зарплата август отражена в сентябре. Хотя по факту был аванс в августе. Сам по себе этот факт — не грубая ошибка. Главное, что доход правильно попадает и исчисленный НДФЛ верны. Такое расхождение по сданном отчетам 6-НДФЛ не как не выявить. Именно в данной ситуации я бы оставила как есть. Нужно еще привести в порядок удержанный ндфл и корректировку выплаты.
Мила, спасибо! Поняла. Наверное как вариант можно проставить строки с исчисленным налогом в авансе вручную? и далее зачесть их в начислении зпл?
В нашей ситуации с сотрудником, он был нерезидент, вернулся из-за границы, и работал в России, но вне офиса работодателя. Мы писали запрос в ИФНС и вот только что сегодня получили ответ, что несмотря на то, что он работает в России и является нерезидентом, но т.к. работа удаленная, то его надо облагать по шкале для резидента. Получается мы должны сразу вернуть ему весь налог, т.к. у него должна была быть ставка по п 6.2. Тогда делаем возврат налога на всю сумму и далее уже удерживаем налог с каждой выплаты. Как вы считаете?
Анастасия, а вы можете поделиться ответом ФНС на почту? У нас ранее были такие вопросы, но не было письменного ответа.
Возврат остатка излишне удержанного налога выполняет только ФНС — п. 1.1. ст. 231 НК РФ. Но на практике я встречала, что ФНС по запросу разрешает сделать возврат НДФЛ организации. Конечно, для текущего учета удобнее сделать сейчас возврат, но безопасней написать сначала запрос в ФНС, что так можно делать именно в этой ситуации.
Мила, так ведь получается, что это пересчет НДФЛ не в связи со сменой ставки. Мы изначально должны были удерживать налог по 13%, а удерживали по 30%. Получается излишне удержанный нами налог, и мы должны его вернуть по заявлению налогоплательщика. Это не зачет налог при смене статуса. Или вы по-другому считаете?
Здесь нужно, конечно, смотреть историю и знать, какой был статус на конец 2025 года. После вашего описания, согласна, что можно взглянуть на ситуацию с точки зрения, что неверно указали статус. Поэтому сейчас сделали перерасчет. Самое главное, чтобы сотрудник не уехал опять за границу. Так как статус определяется на конец года, на 31.12.2026 года.