Переход с УСН доходы на ОСНО с начала года, ввод остатков в НУ по ОС с СПИ свыше 10 лет в 1С

Ответственный за ответ: Медянкина Галина (★9.91/10)

Здравствуйте.
Общество сначала было на ОСНО, потом на УСН, с 01.01.26 переходит на ОСНО.
Подскажите порядок действий с основными средствами при переходе с УСН (доходы) на ОСНО с начала года при условии:
1) ОС приобретено в период применения УСН;
2) ОС приобретено в период нахождения на ОСНО. Затем в период применения УСН пересмотрен срок полезного использования. Сейчас данные по БУ и НУ отличаются;
3) ОС приобретено в период применения ОСНО, при УСН начислялась амортизация только по БУ;
4) приобретено при ОСНО. ОС выбыло в период применения УСН;
5) ОС приобретено в период применения УСН и передано в аренду.

Метки консультации: —
Все комментарии (35)

  1. Да, Мария, ситуация не стандартная.
    А если мы не вводим остатки по НУ в этом ОС, какая картина с амортизацией в НУ при закрытии января.
  2. Подписчик Бухэксперт 100460 Подписчик Бухэксперт:

    Кажется неправильно считает амортизацию. Как сдавать прибыль не знаю

  3. Мария, такая картина если ничего не меняем?
  4. Подписчик Бухэксперт 100460 Подписчик Бухэксперт:

    Такая картина, если ввод остатков делаю следующим образом
    При вводе остатков на закладке Начальные остатки
    Первоначальная стоимость по НУ — не заполняю
    Стоимость на момент ввода остатков не изменилась — не заполняю
    Амортизация НУ -накопленная амортизация за период применения усн.
    Срок полезного использования первоначальный 365мес

  5. Размер ежемесячной амортизации в НУ у вас верный 9 137 645/365 = 25 034,64 от первоначальной стоимости в НУ
    Сумма накопленной амортизации (Кт 02.01) с учетом пребывания на УСН (5 лет).

    В БУ (9 137 645 — 1 627 251,60)/300 = 25 034,64 тоже верно

    И да, сумма ежемесячной амортизации в БУ и НУ у нас получается одинаковая, отличается только размер начисленной амортизации.

    Порядок амортизации основных средств в бухгалтерском учете в 1С
    Порядок амортизации основных средств в налоговом учете в 1С

Комментарии закрыты.

Похожие вопросы

  1. Отражение в учете ОС, приобретенного в период применения УСН в 1С ОС приобретено в период применения УСН, оплачено, но признание расходов на приобретение не проводилось. Есть ли основания для ввода остатков…
  2. Переход с УСН на ОСНО в 1С Здравствуйте. В 2025г были на усн (доходы) с 2026г перешли на осно. Закрыли год, сдали отчетность, поставила запрет на редактирование…
  3. УСН, отражение расходов по ОС в КУДиР с разными СПИ в 1С Добрый день. На вашем ресурсе есть статья - Расходы на приобретение ОС стоимостью свыше 100 тыс. руб. при УСН, где…
  4. Переход с УСН доходы-расходы на ОСНО, можно ли кредиторскую задолженность включить в расходы в 1С Добрый день! С 01.08.2025 организация теряет право применения УСН (доходы минус расходы) и переходит на ОСНО. Подскажите, пожалуйста, при переходе…

Статьи по этой теме

  1. Ошибки при отражении расходов на приобретение ОС при УСН Вариант №1. Организация приобрела ОС, когда применяла УСН Расходы на приобретение ОС должны отражаться, начиная с периода, когда последним произошло…
  2. Можно ли после перехода на ОСНО учесть расходы на ОС, купленные в период УСН? Источник: Письмо Минфина 19.03.2026 N 03-03-07/22558 Информация для: плательщиков налога на прибыль Нормативное регулирование Минфин разъяснил, что расходы на основные…
  3. Расходы на приобретение ОС стоимостью свыше 100 тыс. руб. при УСН Вариант №1. Организация приобрела ОС, когда применяла УСН Расходы на приобретение ОС должны отражаться начиная с периода, когда последним произошло…
  4. Как отразить модернизацию ОС после перехода с УСН "доходы" на ОСНО в 1С? В 2025 году ООО перешло с УСН (доходы) на ОСНО. При УСН было приобретено ОС. Сейчас данное ОС модернизируем. Как…