Расскажем, по каким налоговым платежам и в какие сроки дополнительно к платежке по ЕНП нужно подавать уведомления о начисленных налогах и взносах в 2026 году.
Об основных изменениях по уплате налогов и взносов можно узнать здесь:
- Новые сроки уплаты налогов с 2026 года, перенос уплаты
- Подписан закон о налоговой реформе 2026: все изменения
- Налоговая реформа 2026 и другие зарплатно-кадровые изменения
[jivo-yes]
Содержание
Уведомление об исчисленных суммах налогов
Чтобы инспекция могла распределить поступивший налоговый платеж в месяце, когда отчетность не сдается (или она не предусмотрена), плательщики должны направить Уведомления об исчисленных суммах налогов (п. 9 ст. 58 НК РФ).
Форма уведомления утверждена (Приказ ФНС от 02.11.2022 N ЕД-7-8/1047).
По общему правилу уведомление подается по ТКС или в ЛК на сайте ФНС в электронном виде, а также на бумажном носителе (если отчетность сдается на бумаге):
- 1 раз в месяц до 25 числа — по всем налогам и взносам
- по НДФЛ
- 2 раза в месяц — до 3 и 25 числа
- последний рабочий день в декабре
- по НДФЛ и страховым взносам — за каждый предстоящий месяц года заранее, по плановым суммам (с 01.09.2026)
в налоговый орган по месту постановки на учет плательщика (крупнейшего плательщика).
Получите понятные самоучители 2026 по 1С бесплатно:
При этом есть и отклонения от этого правила.
Если допустили ошибку в уведомлении, можно подать корректировочный документ. Если в уведомлении и декларации разные суммы (например, по авансам), верной считается сумма по декларации.
Если не подано уведомление по какому-либо налогу, то сумма ЕНП распределится на другие обязанности или даст положительное сальдо на ЕНС.
За неподачу уведомления или за просрочку его сдачи придется заплатить штраф 200 руб. (п. 1 ст. 126 НК РФ).
Недоимка по налогам возникает со следующего дня после истечения установленного срока уплаты налога. Если Уведомление подано до наступления срока уплаты налога, то недоимка не формируется.
На сумму недоимки в размере положительного сальдо ЕНС на дату просрочки пени за этот день просрочки не начисляются.
До тех пор, пока вы не сдадите отчетность по уплаченным налогам и взносам, уплаченные суммы не распределятся по назначению и будут числиться на остатке ЕНС (п. 5 ст. 11.3 НК РФ).
Сроки подачи Уведомления по основным налогам в 2026 году
* — в таблице учтены переносы крайних дат подачи уведомлений в 2026 году в связи выходными днями.
Налог на прибыль
Уведомление подается только, если есть операции, указанные в таблице ниже. По обычному налогу на прибыль Уведомления подавать не надо.
За март, июнь, сентябрь Уведомления налоговому агенту сдавать не надо т.к. за эти месяцы в апреле, июле, октябре до 25 числа уже будет сдана декларация по налогу на прибыль, а уплата авансов будет позднее — до 28 т. е. налоговики будут уже знать суммы марта, июня, сентября на момент получения платежа из отчетности.
| Налоги и взносы | Срок подачи |
| Налог на прибыль — налоговый агент при выплате дохода / дивидендов иностранному контрагенту | до 25 числа месяца, следующего за выплатой дохода, в котором не сдается отчетность |
- Как заполнить Уведомление по налогу на прибыль в 1С
- Уведомление по ЕНП по налогу на прибыль с дивидендов в 1С
Страховые взносы
При подаче уведомления досрочно, ЕНП распределяется в счет страховых взносов не позднее дня поступления уведомления, не дожидаясь 28 числа:
За март, июнь, сентябрь, декабрь Уведомления сдавать не надо т. к. за эти месяцы в апреле, июле, октябре, январе до 25 числа уже будет сдан РСВ, а уплата взносов будет позднее — до 28 т. е. налоговики будут уже знать суммы марта, июня, сентября, декабря на момент получения платежа из отчетности.
ИП не сдает Уведомление по страховым взносам за себя. Эти суммы и сроки их уплаты известны налоговой инспекции.
| Налоги и взносы | Срок подачи |
| Страховые взносы за: | |
| январь | 25 февраля |
| февраль | 25 марта |
| апрель | 25 мая |
| май | 25 июня |
| июль | 25 августа |
| август | 25 сентября |
| октябрь | 25 ноября |
| ноябрь | 25 декабря |
- Уведомление по ЕНП об исчисленных страховых взносах в 1С
- Как подать уведомления по НДФЛ и страховым взносам в 1С
НДФЛ
При подаче уведомления досрочно, ЕНП распределяется в счет НДФЛ не позднее дня поступления уведомления, не дожидаясь 28 числа:
| Налоги и взносы | Срок подачи |
| НДФЛ, исчисленный и удержанный налоговым агентом: | |
| с 01 по 22 января | 26 января* |
| с 23 января по 31 января | 3 февраля |
| с 1 февраля по 22 февраля | 25 февраля |
| с 23 февраля по 29 февраля | 3 марта |
| с 1 марта по 22 марта | 25 марта |
| с 23 марта по 31 марта | 4 апреля* |
| с 1 апреля по 22 апреля | 27 апреля* |
| с 23 апреля по 30 апреля | 4 мая* |
| с 1 мая по 22 мая | 25 мая |
| с 23 мая по 31 мая | 3 июня |
| с 1 июня по 22 июня | 25 июня |
| с 22 июня по 30 июня | 3 июля |
| с 1 июля по 22 июля | 27 июля* |
| с 23 июля по 31 июля | 3 августа |
| с 1 августа по 22 августа | 25 августа |
| с 23 августа по 31 августа | 3 сентября |
| с 1 сентября по 22 сентября | 25 сентября |
| с 23 сентября по 30 сентября | 5 октября* |
| с 1 октября по 22 октября | 26 октября* |
| с 23 октября по 31 октября | 3 ноября |
| с 1 ноября по 22 ноября | 25 ноября |
| с 23 ноября по 30 ноября | 3 декабря |
| с 1 декабря по 22 декабря | 25 декабря |
| с 23 декабря по 31 декабря | 30 декабря |
| Налоги и взносы | Срок подачи |
| НДФЛ ИП, нотариусы, адвокаты и пр. | |
| 1 квартал | 27 апреля* |
| 2 квартал | 27 июля* |
| 3 квартал | 26 октября* |
УСН
За 4 квартал 2025 года Уведомление сдавать не надо т. к. за год до 25 числа уже будет сдана декларация по УСН, а уплата финального платежа по УСН будет позднее — до 28, т. е. налоговики будут уже знать сумму на момент получения платежа из отчетности:
- 25 марта 2026 — Декларация по УСН за 2025 в ИФНС
- 30 марта* 2026 — платежка УСН за 2025
У ИП свои сроки, но аналогичная ситуация: 27 апреля* 2026 Декларация по УСН за 2025 в ИФНС и 28 апреля 2026 платежка УСН за 2025.
| Налоги и взносы | Срок подачи |
| УСН за: | |
| 1 квартал | 27 апреля* |
| 2 квартал | 27 июля* |
| 3 квартал | 26 октября* |
Как заполнить уведомление по ЕНП об авансах УСН в 1С
Налог на имущество
| Налоги и взносы | Срок подачи |
| Налог на имущество ЮЛ (если есть авансовые платежи) за: |
|
| 2025 год (по имуществу, облагаемому по кадастровой стоимости, отчет не сдается, направляются сообщения об исчисленных налоговым органом суммах) | 25 февраля |
| 1 квартал | 27 апреля* |
| 2 квартал | 27 июля* |
| 3 квартал | 26 октября* |
Уведомление по ЕНП по налогу на имущество в 2025 в 1С
Транспортный налог
| Налоги и взносы | Срок подачи |
| Транспортный налог ЮЛ (если есть авансовые платежи) за: |
|
| 2025 год | 25 февраля |
| 1 квартал | 27 апреля* |
| 2 квартал | 27 июля* |
| 3 квартал | 26 октября* |
Как заполнить уведомление по транспортному налогу в 1С
Земельный налог
| Налоги и взносы | Срок подачи |
| Земельный налог ЮЛ (если есть авансовые платежи) за: |
|
| 2025 год | 25 февраля |
| 1 квартал | 27 апреля* |
| 2 квартал | 27 июля* |
| 3 квартал | 26 октября* |
Уведомление по ЕНП по земельному налогу с 2025 в 1С
ЕСХН
| Налоги и взносы | Срок подачи |
| ЕСХН за: | |
| 1 полугодие | 27 июля* |
Налоги и взносы, по которым не надо подавать Уведомления
Налоги и взносы, которые входят в ЕНП, но не требуют подачи уведомления.
| Налоги и взносы | Срок подачи |
| Налог на прибыль, если НЕ налоговый агент и не дивиденды иностранному контрагенту | НЕТ |
| НДС | |
| Косвенные налоги при импорте из ЕАЭС | |
| ПСН | |
| Страховые взносы ИП за себя | |
| Торговый сбор | |
| НПД (по желанию) | |
| АУСН** | |
| Акцизы | |
| НДПИ | |
| Водный налог (по желанию) | |
| Налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья (по желанию) | |
| Туристический налог | |
| Налог на игорный бизнес |
** Уведомления по ЕНС в части АУСН не сдаются т. к. на таких налогоплательщиков не распространяются нормы п. 9 ст. 58 НК РФ.
Кредитные организации (либо сами налогоплательщики) подают сведения о выплаченных физлицам доходах, вычетах, удержанном НДФЛ (ч. 8 — 9 ст. 17 Федерального закон от 25.02.2022 N 17-ФЗ):
- с 23-го числа прошлого месяца по 22-е число текущего месяца — не позднее 25-го числа текущего месяца
- 01.01 — 22.01 — не позднее 25.01
- 23.12 — 31.12 — не позднее последнего раб. дня календарного года
Налоги и взносы, которые НЕ входят в ЕНП. Уплата в бюджет по ним и отчетность обособлены от ЕНП и ЕНС:
- госпошлина, по которой арбитражным судом не выдан исполнительный документ
- НДФЛ иностранных граждан (ст. 227.1 НК РФ)
- НДС при импорте из дальнего зарубежья — уплачивается в ФТС
- страховые взносы по несчастным случаям (НС и ПЗ) — уплачиваются в ФСС
См. также:
Помогла статья?
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе Бухэксперт на 8 дней бесплатно
Спасибо, ждем обновление от 1С!
Подскажите, пожалуйста, по такому вопросу. Организация не платит зарплату, нулевка. Нужно ли подавать в таком случае уведомление? Или подавать только титульник уведомления? Ведь неподача уведомления — 200р штрафа. Нигде эту информацию не могу найти для прояснения.
Здравствуйте!
Да, штраф 200 руб. за несдачу Уведомления. Исключений в нормативной базе не вижу.
С одной стороны Уведомления сдают по начисленным налогам, нет начисления — нет уведомления пот логике.
В данном случае проще пустое сдавать пока не будет официальных разъяснений на эту тему.
Устно налоговики говорят, что «нулевое» Уведомление можно не сдавать т.к. бюджет не пострадает.