Покупка у иностранца и продажа НМА с исключительными правами в 1С

1. Добрый день! Обращаю Ваше внимание, что мы не аудиторы, поэтому я не вправе давать экспертные оценки с точки зрения законодательства и методологии учета. Я могу лишь выразить свое профессиональное мнение.
   Предлагаю рассмотреть следующие подходы к отражению операции в учете.

   Вариант 1. Создание лендинга для клиента с привлечением сторонней организации – подрядные работы для перепродажи, выполненные субподрядчиком.
   Дт 20 Кт 60 – отражены субподрядные работы по созданию лендинга.
   Дт 62 Кт 90 – признана выручка от реализации исключительных прав.
   В программе выполнение работ с помощью субподрядчика отражаются по следующему алгоритму:
   Выполнение работ по монтажу оборудования с помощью субподрядчика

   Вариант 2. Созданный для продажи лендинг учитывается как готовая продукция.
   Дт 20 Кт 60 – отражены затраты по созданию лендинга силами сторонней организации.
   Дт 43 Кт 20 – оприходована ГП (лендинг).
   Дт 90.02.1 Кт 43 – списана себестоимость ГП.
   Дт 62 Кт 90.01.1 – признана выручка от реализации исключительных прав.
   Материал по производству ГП здесь:
   Материал по реализации ГП здесь:

   Что касается НДС. Работы, выполненные иностранной компанией по созданию лендинга, не являются электронной услугой, т.к. не входят в закрытый перечень, приведенный в п. 1 ст. 174.2 НК РФ.
   НДС нужно платить, если место реализации работ – РФ, при этом, если иностранная компания:
   — не состоит на учете в налоговой, российская организация – налоговый агент;
   — состоит на учете – рассчитывает НДС самостоятельно.
   Определение места реализации услуг иностранцами
   .

Комментарии закрыты.