Основным видом деятельности Компании применяющая общую систему налогообложения является предоставление услуг по сдаче в операционную аренду транспортных средств юрлицам и физлицам на срок не менее 6 месяцев. При этом ТС числятся на балансе у Арендодателя.
1 Вопрос: Штрафы по административным правонарушениям.
А) Постановления по штрафам ПО АДМИНИСТРАТИВНОМУ ПРАВОНАРУШЕНИЮ из ГИБДД по сданным автомобилям поступают владельцу, то есть на адрес Компании. И мы в свою очередь перевыставляем арендаторам. Верны ли проводки для целей БУ и НУ
Пункт договора между Арендатором и Арендодателем «При получении Арендодателем постановления о наложении административного штрафа уполномоченными на то органами за нарушение ПДД, совершенное за срок действия Договора аренды (в том числе если о существовании такого штрафа стало известно после окончания Договора аренды), Арендодатель самостоятельно оплачивает такой штраф. При этом Арендодатель выставляет Арендатору счет на сумму полученного штрафа, который Арендатор обязан оплатить в срок и на условиях Генерального соглашения об аренде. Неполучение Арендодателем оригинала штрафа от Почты России не освобождает Арендатора от оплаты счета.»
Проводки в БУ:
Дт Кт Операция
76.09 51 Оплачен штраф арендодателем
62.01 76.09 Перевыставлен штраф арендатору
51 62.01 Поступили денежные средства от арендатора
Для целей НУ не возникает: дохода (внереализационного дохода) и расхода (внереализационного расхода).
Б) В ситуации, когда клиент перечислил сумму больше чем оплачен счет арендатором, разница подлежит обложению НДС?
Макс
ВКонтакте
Здравствуйте! Висит как переплата, когда поступает следующий штраф, то зачитывается. меня пугает, что налоговая может разницу обложить НДС, как комиссию или как агентские
Спасибо за уточнение.
Имеете в виду, что могут посчитать авансом?
Доброе утро! Имею ввиду, что мы штраф пере выставляем, но не равной штрафу, а в большей сумме. А разница является комиссией, которая подлежит НДС. Аванс по штрафу не подлежит НДС, а вот комиссия, агентские — да.
Здравствуйте, Елена.
Давайте еще раз уточним. В договоре у вас прописано: «При этом Арендодатель выставляет Арендатору счет на сумму полученного штрафа, который Арендатор обязан оплатить в срок и на условиях Генерального соглашения об аренде.» Вы пишите, что штраф перевыставляете в большей сумме? У вас заключен агентский договор и вы получаете вознаграждение? Правильно понимаю, что арендатор перечисляет сумму больше, чем сумма штрафа + агентское вознаграждение?
Добрый день! У нас не заключен агентский договор и не как не позиционируем с агентским вознаграждениям разницу между штрафом нами оплаченным и пере выставленным арендатору. Но менеджеры предлагают (не всем и не всегда) и выставляют счет на сумму большую. Якобы этим возмещают комиссию банка. При этом сумма не выделяется отдельной строкой. Пример: штраф — 250,00, в счете клиенту штраф — 263,00.
По регламенту нашего ресурса мы не отвечаем на вопросы по законодательству.
Наша задача – показать, как применять возможности программы 1С для ведения учета. Вы можете учесть мое мнение по данному вопросу.
У арендодателя нет основания выставлять счет на возмещение штрафа в болшем размере, чем оплаченный. Либо необходимо прописать в договоре, что арендатор комперсирует штрафы и комиссию банка. Если я правильно поняла полученная переплата засчитывается в счет оплаты следующего штрафа. Следовательно не должна облааться НДС. Разъяснений законодателей по данному вопрому не нешла. Как будут квалифицировать сумму переплаты проверяющие трудно сказать. Могут квалифицировать как переплату по штрафу и не включать в базу НДС, а могут как предоплату по договору аренды и включить в базу НДС.
Большое спасибо за ответ!